Estonian CIT in Polen: pas vennootschapsbelasting betalen bij winstuitkering

De Estonian CIT (ryczałt od dochodów spółek) is een Pools belastingregime waarbij een vennootschap pas vennootschapsbelasting betaalt op het moment dat zij winst uitkeert. Zolang de winst in het bedrijf blijft en wordt geherinvesteerd, is de heffing nul. Voor groeiende bedrijven, en zeker voor buy-and-build-strategieën, is dat een krachtig instrument.

Het principe: uitstel tot uitkering

In het normale regime betaalt een Poolse vennootschap jaarlijks 19% vennootschapsbelasting (9% voor kleine ondernemingen) over de winst, ongeacht wat ermee gebeurt. Onder de Estonian CIT verschuift het heffingsmoment naar de winstuitkering: keert u geen dividend uit, dan betaalt u dat jaar geen vennootschapsbelasting. Het model is overgenomen van Estland, vandaar de naam.

Het effect op de cashflow is groot. Winst die anders deels naar de fiscus zou gaan, blijft volledig beschikbaar voor voorraad, machines, personeel of een volgende overname. De belasting komt pas later, wanneer de aandeelhouders daadwerkelijk geld uit het bedrijf halen.

Voor wie werkt dit?

De regeling staat open voor Poolse vennootschappen zoals de sp. z o.o., met als belangrijkste voorwaarden dat de aandeelhouders natuurlijke personen zijn en het bedrijf reële activiteit en werkgelegenheid heeft. Dat maakt het regime vooral interessant voor:

• Ondernemers die groei financieren uit eigen winst. Elk jaar uitstel is extra werkkapitaal.
• Buy-and-build-investeerders die rendement laten renderen: winst van bedrijf één financiert onbelast de aankoop van bedrijf twee. Lees ook ons artikel over buy-and-build in Polen.
• Familiebedrijven met een lange horizon en beperkte dividendbehoefte.

Let op: de aandeelhouderseis (natuurlijke personen) betekent dat een structuur met een Nederlandse holding als aandeelhouder niet zonder meer kwalificeert. De keuze tussen Estonian CIT, het 9%-tarief en de Polska Strefa Inwestycji hangt dus af van uw structuur en plannen; de regimes zijn niet vrij te stapelen.

Welke route past bij u?

Het Poolse stelsel biedt drie smaken: het lage basistarief (19%, of 9% voor kleine bedrijven), de PSI-vrijstelling voor nieuwe investeringen, en de Estonian CIT voor herinvesteerders. Welke het beste uitpakt, verschilt per situatie. Polska Consult Holland brengt samen met een Poolse fiscalist de opties voor uw structuur in kaart. Bekijk onze pagina over fiscale voordelen of neem contact op.